[Pani Zosia]

Сообщение от HippoSportivo

получает доходы

осталось найти способ как доказать, что получен именно доход, а не возврат ранее понесеных расходов

[HippoSportivo]

То, что вы понесли расходы, на которые могут быть уменьшены ваши доходы, тоже нужно доказать, причем именно вам и документально. ))
Письмо Минфина о груминге, думаю, полезное.

Вопрос: ИП планирует открыть салон красоты для животных и оказывать услуги по профессиональному грумингу (стрижке) и подготовке животных к выставкам без предоставления ветеринарных услуг. Какую систему налогообложения (в виде ЕНВД, ПСН, ОСН, УСН) правомерно применить по виду деятельности "предоставление прочих персональных услуг" (код 93.05 ОКВЭД) - предоставление услуг по уходу за домашними животными, таких как обеспечение проживания, уход, присмотр и дрессировка домашних животных, без предоставления ветеринарных услуг?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 28 февраля 2013 г. N 03-11-11/84

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу о налогообложении доходов, получаемых от осуществления предпринимательской деятельности по оказанию услуг в виде стрижки собак, и сообщает следующее.
В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 346.26 гл. 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении предпринимательской деятельности в виде оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению.
Статьей 346.27 Кодекса установлено, что под бытовыми услугами понимаются платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению, за исключением услуг по изготовлению мебели, строительству индивидуальных домов.
Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163, к бытовым услугам отнесены услуги по подгруппе "Прочие услуги производственного характера" по коду 018300, в том числе "Стрижка домашних животных" по коду 018317.
Таким образом, в целях гл. 26.3 Кодекса при соблюдении требований и ограничений, установленных данной главой Кодекса, предпринимательская деятельность индивидуального предпринимателя, связанная с оказанием услуг по стрижке собак, относится к бытовым услугам. В отношении доходов, полученных от указанного вида предпринимательской деятельности, индивидуальный предприниматель вправе уплачивать единый налог на вмененный доход.
Кроме того, согласно п. 1 ст. 346.43 Кодекса индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, может применяться патентная система налогообложения.
В соответствии с пп. 21 п. 2 ст. 346.43 Кодекса патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями в отношении прочих услуг производственного характера (в частности, в отношении стрижки домашних животных).
Исходя из изложенного при соблюдении требований и ограничений, установленных гл. 26.5 Кодекса, индивидуальный предприниматель вправе перейти на применение патентной системы налогообложения в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг в виде стрижки собак.
Вместе с тем доходы от осуществления предпринимательской деятельности в виде оказания услуг по стрижке собак могут облагаться в рамках общего режима налогообложения или с применением упрощенной системы налогообложения.
Таким образом, налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать режим налогообложения, применяемый им в отношении доходов, получаемых от осуществления предпринимательской деятельности по оказанию услуг в виде стрижки собак.
По вопросу отнесения предпринимательской деятельности к кодам Общероссийского классификатора видов экономической деятельности следует учесть, что п. 9 Положения о разработке, принятии, введении в действие, ведении и применении общероссийских классификаторов технико-экономической и социальной информации в социально-экономической области, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 10.11.2003 N 677 "Об общероссийских классификаторах технико-экономической и социальной информации в социально-экономической области", установлено, что определение по общероссийскому классификатору кода объекта классификации, относящегося к деятельности хозяйствующего субъекта, осуществляется хозяйствующим субъектом самостоятельно путем отнесения этого объекта к соответствующему коду и наименованию позиции общероссийского классификатора, за исключением случаев, установленных законодательством Российской Федерации.
Обращаем внимание, что вопросы, касающиеся применения классификаторов, находятся в компетенции Ростехрегулирования.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
28.02.2013

[HippoSportivo]

Сообщение от Крошка Лапочка

Нет, ну мне все-таки ооочень интересно как же все-таки это проверяться и доказываться будет, что ты продаешь, а не для себя любимой держишь все это хозяйство?
Если только не будет "ловля на живца", а это я думаю также мало осуществимо...

Спеееецииииаааально для вас. )) Отвечаю. Если на вас напишут жалобу в налоговую, то она не сможет не реагировать. Напишут, что Крошка Лапочка торгует собаками (оказывает услуги хендлера, грумера) при этом не заключает договор, принимает наличные и не выдает чек, квитанцию, бланк и т.п. (не важно что) и наверняка не платит налоги. Попросят проверить. Налоговики не смогут проигнорировать письмо. Поскольку, во-первых, они обязаны отвечать на жалобы, во-вторых, если они не ответят (или ответят формально), то пойдет жалоба уже на них в выше стоящий налоговый орган, что очень не приятно и может сказаться на их здоровье. Поэтому налоговикам придется поискать клиентов Крошки Лапочки и допросить. Сделать это легко. Интернет пестрит просто сообщениями, что Крошка Лапочка продает собак, оказывает услуги хендлера и грумера. Благодарные клиенты благодарят Крошку Лапочку за собачек, за отлично проведенный хендлинг и груминг. Вот к ним то и пойдут налоговики, отрицать очевидное мало кто решится, и налоговики получат признание, что ФИО покупал у Крошки Лапочки собак, она стригла его собак и бегала по рингу с его собачкой. Заплатил за это Крошки Лапочки ХХХ руб. )) Все, дело сделано, если, конечно, Крошка Лапочка не подала декларацию с суммой дохода ХХХ руб. )))
Вывод какой? Живите дружно и не ссорьтесь с клиентами.)))

[HippoSportivo]

Сообщение от Наталья Тюрина

В выходные подборочку сделаю по интересующему вопросу. Где-то уже есть у меня в закромах родины. Обновлю в соответствии с изменениями законодательсва. А то уже давно данный вопрос не возникал.

Возможно вы правы. Прямого ответа попадает ли разведение собак под пункт 13 статьи 217 НК я не нашла, но нашла вот это письмо.

Вопрос: Физическое лицо получает следующие виды доходов: пенсию по потере кормильца, стипендию и доходы от разведения кроликов и других животных. Какие из этих видов доходов необходимо декларировать?

Ответ:

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 23 апреля 2012 г. N 20-14/035943@

Согласно пункту 13 статьи 217 Налогового кодекса РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы налогоплательщиков, получаемые от продажи выращенной продукции в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории Российской Федерации, продукции животноводства (как в живом виде, так и продуктов убоя в сыром или переработанном виде), продукции растениеводства (как в натуральном, так и в переработанном виде).
Доходы, указанные в абзаце 1 пункта 13 статьи 217 НК РФ, освобождаются от налогообложения при одновременном соблюдении следующих условий:
- если общая площадь земельного участка (участков), который (которые) находится (одновременно находятся) на праве собственности и (или) ином праве физических лиц, не превышает максимального размера, установленного в соответствии с пунктом 5 статьи 4 Федерального закона от 07.07.2003 N 112-ФЗ "О личном подсобном хозяйстве";
- если ведение налогоплательщиком личного подсобного хозяйства на указанных участках осуществляется без привлечения в соответствии с трудовым законодательством наемных работников.
Для освобождения от налогообложения доходов, указанных в абзаце 1 пункта 13 статьи 217 НК РФ, налогоплательщик представляет документ, выданный соответствующим органом местного самоуправления, правлением садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения граждан, подтверждающий, что продаваемая продукция произведена налогоплательщиком на принадлежащем (принадлежащих) ему или членам его семьи земельном участке (участках), используемом (используемых) для ведения личного подсобного хозяйства, дачного строительства, садоводства и огородничества, с указанием сведений о размере общей площади земельного участка (участков).
В соответствии с Общероссийским классификатором видом экономической деятельности продукции ОК 029-2001, утвержденным постановлением Государственного комитета Российской Федерации по стандартизации и метрологии от 06.11.2001 N 454-ст (с изменениями от 17.06.2011 N 134-ст), раздел "Животноводство" (01.2) включает, в частности, разведение лабораторных животных (01.25.7), а также разведение прочих животных, не включенных в другие группировки (01.25.9).
Учитывая изложенное, доходы физического лица, получаемые им от продажи произведенной в личном подсобном хозяйстве продукции животноводства, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц при соблюдении условий, определенных пунктом 13 статьи 217 НК РФ.
Что касается доходов, получаемых в виде пенсии по потере кормильца, и стипендии, то указанные выплаты являются компенсационными выплатами и не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на основании положений статьи 217 НК РФ.

Заместитель
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы 1-го класса
Ю.Ю. Шилова

Возможно, стоит напрямую спросить Минфин попадает ли разведение собак под льготу согласно п. 13 ст. 217 НК. Хотя, полагаю, что законодатель давая эту льготу имел ввиду именно выращивание и производство продовольствия.

РАЗДЕЛ A СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО, ОХОТА И ЛЕСНОЕ ХОЗЯЙСТВО

01 Сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих
областях

01.1 Растениеводство
01.12.1 Овощеводство
01.2 Животноводство
01.21 Разведение крупного рогатого скота
01.22 Разведение овец, коз, лошадей, ослов, мулов и лошаков
01.22.1 Разведение овец и коз
01.22.2 Разведение лошадей, ослов, мулов и лошаков
01.23 Разведение свиней
01.24 Разведение сельскохозяйственной птицы
01.25 Разведение прочих животных
01.25.1 Разведение пчел
01.25.2 Разведение кроликов и пушных зверей в условиях фермы
01.25.3 Разведение шелкопряда
01.25.4 Разведение оленей
01.25.5 Разведение верблюдов
01.25.6 Разведение домашних животных
01.25.7 Разведение лабораторных животных
01.25.8 Разведение водных пресмыкающихся и лягушек в водоемах,
разведение дождевых (калифорнийских) червей
01.25.81 Разведение водных пресмыкающихся и лягушек в водоемах
01.25.82 Разведение дождевых (калифорнийских) червей
01.25.9 Разведение прочих животных, не включенных в другие
группировки

[HippoSportivo]

Если вы вдруг решите проводить выставки собак, то создавайте некоммерческую организацию и собирайте взносы. Налог на прибыль платить не придется. ))

Вопрос: Об учете для целей налога на прибыль взносов участников некоммерческой организации на проведение выставок собак.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 5 марта 2014 г. N ГД-4-3/3986@

Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо по вопросу налогообложения взносов участников общественного объединения на проведение выставок собак и, согласовав позицию с Минфином России (Письмо от 12.02.2014 N 03-00-08/2/5707@), сообщает следующее.
Статьей 251 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) определен исчерпывающий перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Согласно п. 2 указанной статьи Кодекса к таким доходам относятся целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления и решений органов управления государственных внебюджетных фондов, а также целевые поступления от других организаций и (или) физических лиц, и использованные указанными получателями по назначению, в частности, осуществленные в соответствии с законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях взносы учредителей (участников, членов), пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.
Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в Постановлении от 28.07.2011 N 2902/11 пояснил, что денежные средства относятся к внереализационным доходам только в том случае, если они не подпадают под положения, содержащиеся в ст. 251 НК РФ, о целевом финансировании и целевых поступлениях.
В соответствии со ст. 2 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) предпринимательской деятельностью является самостоятельная деятельность, осуществляемая на свой риск, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг.
Пунктом 3 ст. 39 Кодекса установлено, что не признается реализацией товаров, работ или услуг передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью.
В силу положения ст. 117 ГК РФ общественными объединениями признаются добровольные объединения граждан, в установленном законом порядке объединившихся на основе общности их интересов для удовлетворения духовных или иных нематериальных потребностей.
В соответствии с положениями ст. 13 Федерального закона от 19.05.1995 N 82-ФЗ "Об общественных объединениях" (далее - Закон N 82-ФЗ) союз общественных кинологических организаций является общественным объединением, которое согласно ст. 6 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" (далее - Закон N 7-ФЗ) признается некоммерческой организацией.
Согласно ст. 6 Закона N 82-ФЗ участниками общественного объединения являются физические лица и юридические лица - общественные объединения, выразившие поддержку целям данного объединения и (или) его конкретным акциям, принимающие участие в его деятельности без обязательного оформления условий своего участия, если иное не предусмотрено уставом.
Таким образом, взносы участников на достижение уставных целей общественного объединения, включая проведение его конкретных акций, в случае их соответствия требованиям Закона N 82-ФЗ, рассматриваются в качестве добровольной поддержки целям уставной деятельности этого общественного объединения.
Учитывая изложенное, если взносы участников соответствуют требованиям Законов N 82-ФЗ и N 7-ФЗ и не являются доходами от ведения предпринимательской деятельности этой некоммерческой организацией, то в целях налогообложения прибыли такие взносы признаются целевыми поступлениями на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности и в соответствии со ст. 251 Кодекса не должны учитываться при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Данная позиция подтверждается Постановлением ФАС Северо-Западного округа от 01.11.2012 по делу N А42-8807/2011. Судом сделан вывод, что поскольку общественные организации характеризуются не только фактом объединения лиц на основании общности их интересов, но также предполагают в качестве основной цели своего существования удовлетворение нематериальных потребностей своих участников, то деятельность общественной организации не направлена на получение прибыли, то есть не являлась предпринимательской, а внесенные членские взносы способствовали функционированию некоммерческой организации и достижению уставных целей, заключенных в удовлетворении нематериальных потребностей ее участников.

Государственный советник
Российской Федерации
3 класса
Д.Ю.ГРИГОРЕНКО
05.03.2014

Если вы (некоммерческая организация) вдруг вздумаете раздавать призы победителям выставки (например, автомобиль или золотой ошейник) знайте, что вы должны сообщить о стоимости приза по форме 2-НДФЛ не только победителю, но и в налоговую инспекцию.
А победитель должен подать декларацию и заплатить 13% НДФЛ со стоимости приза (п. 1 ст. 210, п. п. 1 и 2 ст. 224 НК РФ). Поэтому если вы (участник общественного объединения, бегающий по рингу с собакой) стремитесь победить, то должны не только заплатить взнос за выставку, подготовить собаку, но и собрать деньги на налог в бюджет.)
Интересно получается, некоммерческая организация налог со своих доходов полученных от участников не платит, а участник (физлицо) некоммерческой организации с доходов, полученных от участия в шоу проводимой этой некоммерческой организацией должен заплатить НДФЛ. Не справедливо, однако. )))

[D.T.]

Сообщение от HippoSportivo

полагаю, что законодатель давая эту льготу имел ввиду именно выращивание и производство продовольствия

А если я Кореец?

[Маруся57]

В начале перестройки (в первой половине 90-х годов) налоговая тоже пыталась получить налоги от продажи щенков.
Моя соседка по объявлению продавала щенков чау-чау. Позвонили потенциальные покупатели, спросили адрес и пришли посмотреть. Вот тут-то они и попросили заполнить декларацию о доходах. Заводчица - нет у меня дохода пока.
Налоговики - заполните декларацию о предполагаемом доходе!
Заводчица - дохода нет, когда будет не знаю и будет ли он? Если не смогу продать, то раздарю щенков.
В тот раз она налоги не платила!

[Городская Мафия]

Сообщение от Маруся57

В начале перестройки (в первой половине 90-х годов) налоговая тоже пыталась получить налоги от продажи щенков.
Моя соседка по объявлению продавала щенков чау-чау. Позвонили потенциальные покупатели, спросили адрес и пришли посмотреть. Вот тут-то они и попросили заполнить декларацию о доходах. Заводчица - нет у меня дохода пока.
Налоговики - заполните декларацию о предполагаемом доходе!
Заводчица - дохода нет, когда будет не знаю и будет ли он? Если не смогу продать, то раздарю щенков.
В тот раз она налоги не платила!

10 р. со щенка мой предполагаемый доход. Все довольны, все свободны.

[yar-star]

Вот же есть готовая тема, в которой кому интересно могут продолжить обсудить свежие новости на эту тему, которые начали обсуждать в теме про украденного поводыря.

Т.к. та тема закрыта да и не по теме там эти разговоры...но очень хочется ответить.

Так вот чтобы не считали расходы, умные ребята решили (зачеркнуто) хотят заставить покупать патент. Там ничего считать надо, платишь конкретную сумму в год и спишь спокойно

Какой патент? За что? А если суки пропустуют или щенки погибнут все до их продажи?

Для себя я решила так: платить согласна только с каждого проданного щенка (допустим 500-1000 рублей), накинуть эту сумму на обычную цену щенков - не трудно, и для покупателя не напряжно и продавец ничего не теряет.

Кто что думает про такую систему налогообложения?
Подходит она вам? Или нет? И если нет, то почему?

[Vanille]

Сообщение от yar-star

Какой патент? За что? А если суки пропустуют или щенки погибнут все до их продажи?

Для себя я решила так: платить согласна только с каждого проданного щенка (допустим 500-1000 рублей), накинуть эту сумму на обычную цену щенков - не трудно, и для покупателя не напряжно и продавец ничего не теряет.

Если решат обязать платить налоги, то никого не спросят, как кто согласен платить.
Поставят перед фактом, и будь здоров.
Посадят всех заводчиков на патентную систему налогообложения, и не пискнешь.

Ну это для порядочных заводчиков. У них документы, все дела.
Платиться налог будет, естественно, из кармана покупателя.
Нам, покупателям, больше ведь платить не за что

В выигрыше будут плодильщики.
Они, конечно, наверняка цены тоже поднимут. Но разницу не государству заплатят, а себе в карман положат.