[Нана Андреева]

Ситуация у подруги. Прошу советов, как себя вести.
Она - владелец одной единственной суки, всего было 2 помета за много лет.
Есть она, и есть владелец (с 13 года) собаки ее разведения, с которым не заладились отношения. На днях ее вызвали в налоговую. Сказали, что по заявлению этого владельца.
Предполагаем, что этот владелец написал заявление на нее в связи с тем, что занимается предпринимательской деятельностью (получает доход от продажи щенков) и не платит налоги при этом.
Что имеется - договор купли продажи от 13 года с указанием суммы.
Один свидетель со стороны покупателя (покупала семейная пара).
Чего нет - расписки, подтверждающей получение денежных средств за собаку по договору.
----------------------------

Как себя вести в данной ситуации (в налоговой) и чем это может грозить?

[Sanny]

ПИСЬМО
от 20 декабря 2013 г. N 03-01-11/56846

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение и сообщает.
В соответствии со ст. 2 Налогового кодекса Российской Федерации законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
В связи с этим отношения, связанные с осуществлением контроля за разведением животных, не подлежат регулированию законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Одновременно сообщается, что действовавшая в Российской Федерации до 2004 г. налоговая система предусматривала взимание сбора с владельцев собак, который был отнесен к местным налогам и сборам.
Между тем правоприменительная практика показала неэффективность взимания в Российской Федерации большинства местных налогов и сборов, в частности, ввиду незначительности поступления доходов от их уплаты.
Учитывая это, Федеральным законом от 07.07.2003 N 117-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации" с 1 января 2004 г. большинство местных налогов и сборов были отменены, включая сбор с владельцев собак.
В соответствии с п. 2 ст. 8 Налогового кодекса Российской Федерации под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Таким образом, сбор с владельцев собак не обладает признаками сбора, установленными ст. 8 Налогового кодекса Российской Федерации.
Учитывая изложенное, расширение перечня местных налогов и сборов, установленных ст. 15 Налогового кодекса Российской Федерации, нецелесообразно.
Что касается предложения о введении эффективного механизма налогообложения доходов, полученных от продажи животных, то сообщаем следующее.
Согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
В соответствии со ст. 137 Гражданского кодекса Российской Федерации к животным применяются общие нормы гражданского права, касающиеся имущества. То есть по отношению к животным как объектам гражданского права применяются общие правила, касающиеся возникновения, изменения и прекращения права собственности и иных вещных прав. Следовательно, они могут свободно отчуждаться или переходить от одного лица к другому в результате исполнения разного рода сделок, а именно купли-продажи, дарения либо наследования.
Таким образом, если деятельность физического лица по разведению животных направлена на систематическое получение дохода, то это свидетельствует о наличии признаков предпринимательской деятельности и обязанности регистрации в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица.
Если физическое лицо не преследует цели систематического получения дохода от продажи животных, но получает доходы, например, от продажи щенков, то такие доходы облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов как доходы, полученные от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
Таким образом, в настоящее время гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации уже содержит положения, предусматривающие налогообложение полученных доходов, вне зависимости от того, в рамках какой деятельности осуществляется.

Но , не всё так однозначно , доход еще надо доказать , ну как равно и расходы

[Ehidna]

у подруги есть дача? если есть то пусть пишет что щенок получен на Личном Подсобном Хозяйстве и налогам не подлежит.

В соответствии со ст. 2 Закона от 07.07.2003 № 112-ФЗ "О личном подсобном хозяйстве" личное подсобное хозяйство (далее – ЛПХ) - это форма непредпринимательской деятельности по производству и переработке сельскохозяйственной продукции. Личное подсобное хозяйство ведется гражданином и лицами, совместно проживающими с ним, в целях удовлетворения личных потребностей на земельном участке, предоставленном и (или) приобретенном для ведения ЛПХ. В п. 4 ст. 2 Федерального закона № 112-ФЗ особо оговаривается, что реализация гражданами, ведущими ЛПХ, сельскохозяйственной продукции, произведенной и переработанной при ведении личного подсобного хозяйства, не является предпринимательской деятельностью.

Налоговый кодекс Российской Федерации (далее НК РФ) предусматривает освобождение от налогообложения доходов, получаемых гражданами от реализации продукции, выращенной в ЛПХ. Так, в соответствии с п. 13 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы налогоплательщиков, получаемые от продажи выращенной в ЛПХ продукции животноводства (как в живом виде, так и продуктов убоя в сыром или переработанном виде), продукции растениеводства (как в натуральном, так и в переработанном виде). При этом такие доходы освобождаются от обложения НДФЛ при одновременном соблюдении трех условий:
общая площадь земельного участка (участков), который (которые) находится (одновременно находятся) на праве собственности и (или) ином праве у физических лиц, не превышает максимального размера, установленного в соответствии с п. 5 ст. 4 Федерального закона № 112-ФЗ;
ведение налогоплательщиком ЛПХ должно осуществляться без привлечения наемных работников;
налогоплательщик должен представить в налоговый орган документ, выданный соответствующим органом местного самоуправления (правлением садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения граждан), подтверждающий, что реализуемая продукция произведена в его ЛПХ.
В ситуации, когда большая часть или вся выращенная в ЛПХ продукция продается, сделки купли-продажи заключаются систематически, а в качестве покупателей выступают индивидуальные предприниматели или организации, инспекторы вполне могут посчитать деятельность предпринимательской. Если же гражданин - владелец ЛПХ еще и зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, то налоговые инспекторы практически всегда стараются доходы от продажи выращенной в ЛПХ сельхозпродукции включить в его доходы от предпринимательской деятельности.

[Нана Андреева]

Сообщение от Sanny

доход еще надо доказать

Ок. Как доказывается доход? Одного свидетеля достаточно? Договор НЕ является платежным документом (фактом получения денежных средств), так?

[Sanny]

Да, ничего не будет, сходить пусть сходит, послушает , отметится, а всё остальное фигня , а то им заняться больше нечем.Просто работа такая , нужна реакция на запрос.Пусть не волнуется

[Sanny]

Сообщение от Нана Андреева

Договор НЕ является платежным документом, так?

Однозначно!Я сегодня заключила договор, а завтра передумала , эт просто филькина грамота.Нужно подтверждение о получении ( отправки) денежных средств.

[Ehidna]

вот еще для размышлизма

Вот ещё что найдено в комментариях юристов:

"В соответствии со ст. 137 Гражданского кодекса РФ к животным применяются общие нормы гражданского права, касающиеся имущества. Таким образом, по отношению к животным как объектам гражданского права применяются общие правила, касающиеся возникновения, изменения и прекращения права собственности и иных вещных прав.

В соответствии с статьей 220 НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ на доходы, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (животных), которое находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет, и не превышающих сумму 125 000 рублей, предоставляется имущественный налоговый вычет. Кроме этого, на основании п. 13 ст. 217 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы, получаемые от продажи продукции животноводства (приплод животных), выращенной в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории Российской Федерации.

В соответствии с Инструкцией по заполнению формы Государственного статистического наблюдения «Сведения об отгрузке товаров и услуг по видам экономической деятельности», утвержденных Постановлением Госкомстата РФ № 30 от 24.01.2003г. разведение домашних животных относится к категории «Животноводство». Таким образом, лица, не имеющие земельного участка для целей ведения личного подсобного хозяйства и получившие доход от продажи имущества, в том числе и щенков собак, в сумме не превышающей 125 тыс. рублей в год, имеют право на получение имущественного налогового вычета при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода и указанный доход не будет учитываться при определении налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц.

и собственно я не помню но вроде прошел срок подачи?
о какой сумме то речь идет?

[Нана Андреева]

Сообщение от Ehidna

о какой сумме то речь идет?

Я, честно говоря, даже не спросила Ну, может тысяч 30-40.

[Svarta]

Сообщение от Ehidna

В соответствии с статьей 220 НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ на доходы, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (животных), которое находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет, и не превышающих сумму 125 000 рублей,

250 000 уже давно .

Меня тоже так вызывали . Я в основном и ссылалась на этот закон . Справочку с работы принесла о заработке . А пометы можно проверить в РКФ ( ни кто этим заниматься не будет конечно ) . Пометы не каждый год у меня .
Предложили оформить ЧП или ООО отказалась на том основании что пометы не каждый год - нафига мне волокита бумажная .

[Sanny]

Нана Андреева, Вы, успокойте подругу, я в договоре могу написать всё что угодно, вот просто , что на ум придет.Важен факт получения дохода. Для примера ,шутка естественно. У хозяина понты корявые ,я щенка ему подарила, а он попросил договор, что б перед друзьями хвастать , какой он крутой