[юрга]

Имеется ситуация. Очень нужна консультация. Свекровь приватизировала свою квартиру и через 2 месяца ее продала за 1.600.000, еще через 2 месяца купила другую квартиру за 1.690.000- будет ли она платить налог за продажу квартиры, так как не владела ею 3 года?

[юрга]

Неужели у нас нет никого из налоговиков?

[Canik]

юрга, когда я покупала два года назад меня конкретно предупредили об этих трёх годах .... как бы не заставили и правда платить...

[Aha]

Сообщение от юрга

будет ли она платить налог за продажу квартиры, так как не владела ею 3 года?

Должна платить. А вот будет ли...

[Маруша]

ЧАСТЬ II. ЧАСТЬ ВТОРАЯ
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:

1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.
Сумма налога = (Цена квартиры в договоре – 1 000 000 рублей) * 13%.

[ДИКИЙ ВЕРЕСК]

Вопрос: Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в сумме, полученной им в налоговом периоде от продажи квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающей в целом 1 000 000 руб.
Если налогоплательщик в одном налоговом периоде продал квартиру и приобрел новую квартиру, то он вправе воспользоваться также имущественным налоговым вычетом в связи с приобретением новой квартиры, установленным пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, при условии, что ранее данный имущественный налоговый вычет не использовал.
Возможен ли зачет НДФЛ, исчисленного с дохода от продажи квартиры, в счет уплаты НДФЛ с учетом применения имущественного налогового вычета по расходам на покупку квартиры, если продажа старой квартиры и покупка новой произошли в одном налоговом периоде? Или сначала необходимо уплатить НДФЛ с дохода, полученного от продажи квартиры, а потом получить имущественный вычет в связи с приобретением новой квартиры и далее подать заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ?
Как правильно указать данные вычеты при заполнении налоговой декларации по НДФЛ?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 17 декабря 2012 г. N 03-04-05/7-1403

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Сумма дохода, превышающая суммы примененного имущественного налогового вычета, предусмотренного п. 1 ст. 220 Кодекса, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.
В то же время в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них, но не более 2 000 000 руб.
Согласно абз. 22 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры налогоплательщик представляет документы, подтверждающие право собственности на квартиру.
Если продажа жилого помещения и покупка нового жилья (с оформлением документов, подтверждающих право собственности на него) произведены в одном налоговом периоде, то налогоплательщик вправе воспользоваться имущественными налоговыми вычетами, установленными пп. 1 и 2 п. 1 ст. 220 Кодекса.
По вопросу заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц для получения имущественных налоговых вычетов следует обратиться в налоговый орган по месту жительства.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
17.12.2012

[юрга]

Я так поняла, в русском переводе, что платить не будет, но декларацию подавать все равно надо? Она пенсионерка у меня, т.е. Вычитать 13% у нее все равно не откуда.

[Chipka]

юрга, если б ваша свекровь продала только квартиру, то ей нужно было бы заплатить 13% с суммы превышения стоимости квартиры более 1млн. Но она купила новую и если она никогда в жизни не воспользовалась имущественным вычетом при покупке жилья, то может заявить его. Он предоставляется на 2млн. Т.е. сумма налога с превышения продажи гасится имущественным вычетом. Остаток этого вычета можно заявлять в следующие периоды, если будет налогооблагаемый доход.
Если же ваша свекровь уже пользовалась имущественным вычетом, то придется заплатить .
Декларацию надо сдавать обязательно, наверное сможете ее заполнить.

[Ёлка]

Насколько я помню, в случае приватизации, если квартира была в социальном найме у того же лица, это приравнивается к собственности. Декларацию в любом случае сдавать.

[bobtail2008]

юрга, декларацию подавать надо даже в том случае, если владели больше 3-х лет и продали... во всяком случае когда налоговики обнаружили подобное у меня потребовали подать нулевую декларацию...